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8/2026: Verschärfung der Bußgelder bei Fristversäumung Erbschaftssteuererklärung in Italien

Erbschaftssteuer Italien 2026. Fallstrick!

Für Erbschaftssteuer in Italien bestehen hohe Freibeträge von 1. Millionen Euro pro Erbfall für Ehegatte und Kind. Vergessen wird aber oft, dass neben der Erbschaftssteuer die imposta di registro (Registersteuer) und die imposta ipocetaria (Grunderwerbssteuer) anfällt, falls Immobilieneigentum vererbt wird. 

Werden Immobilien in Italien vererbt, fallen diese Steuern (einschließlich Erbschaftssteuer soweit der Freibetrag überschritten wird) auch dann an, wenn der Erblasser und/oder der Erbe in Deutschland wohnt. Liegt die Immobilie unter dem Freibetrag, fällt zwar keine Erbschaftssteuer an, aber die vorgenannten Immobiliensteuern. 

Unabhängig von dem Wert der Immobilie, muss eine Erbschaftssteuererklärung in Italien innerhalb Jahresfrist (ab Todeszeitpunkt) eingereicht werden. Dies gilt auch dann, wenn der Immobilieneigentümer Deutscher war oder im Ausland gelebt hat.

Bis vor kurzem, wurden etwaige Verspätungen mit einem geringeren Bußgeld im Rahmen der Bescheidung der Erbschaftssteuererklärung verhängt. Jetzt geht das Finanzamt proaktiv vor und setzt fest, wobei es die Immobilienwerte schätzt, oftmals höher als die regulär ansetzbaren Werte. Dies hat zuletzt  die Agenzia delle Entrate von Rom so praktiziert, die eine Fristüberschreitung mit erheblichen Bußgeldern belegt hat.

Ist der Bescheid einmal bestandskräftig, also wurden keine Rechtsbehelfe eingelegt, können Steuern und Bußgelder im Rahmen der Rechtshilfe in Deutschland vollstreckt werden.  

Steuerstrafrecht Italien 2026-2027

Neuerungen im Steuerstrafsystem Italien ab 2027. Das kommende einheitliche Steuerstrafgesetz tritt am 1.01.2027 in Kraft.

Straftaten, Ordnungswidrigkeiten, Verzugszinsen bei Verstößen gegen die Steuererklärung in Italien, Steuerverkürzung und Steuerhinterziehung.

Das Steuerstrafrecht in Italien ist nicht einheitlich geregelt, Verstöße werden nach unterschiedlichen gesetzlichen Grundlagen geahndet. Diese Situation sollte im Zuge  Europäischer Vorgaben (Hintergrund war der PNNR Subventionen der EU an Italien, sog. Next Generation Plan) verbessert werden-.

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Steueramnestie Italien 2026, Rottamazione quinquies

Steueramnestie 2026 Italien: Bis zum 31.07.2026 läuft die Frist!

Welche Steuerschulden werden erfasst?  

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IMU 2026. Grundsteuer in Italien

Grundsteuer Italien 2026. Änderungen und Altbewährtes

Auch im Jahr 2026 spielen die Festsetzungen der Gemeinden eine zentrale Rolle, da sie die auf einzelne Immobilien angewandten Steuersätze erheblich beeinflussen können.

Dieser Artikel erläutert, wer die IMU zahlt, wie sie berechnet wird, welche Befreiungen es gibt, wie sie im Falle einer Erbschaft angewendet wird und was sich für Zweitwohnsitze ändert (auch in Bezug auf das Formular 730).

Was ist die IMU und wann ist sie im Jahr 2026 zu zahlen?

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Baurecht Amnestie in Italien 2026. Erste Klarstellungen

Baurecht Amnestie in Italien 2026. Erste Klarstellungen

Am 4. Dezember 2025 hat der Ministerrat im Eilverfahren eine Ermächtigungsverordnung für die  Regierung zur Änderung des Bau- und Konstruktionsgesetzes verabschiedet.

Insbesondere ermächtigt das Gesetz die Regierung, ein oder mehrere Gesetzesdekrete zu erlassen, die auf eine umfassende Überarbeitung der Vorschriften im Bereich des Bauwesens und der Gebäudesicherheit abzielen, mit dem vorrangigen Ziel, die Verwaltungsverfahren zu vereinfachen, neu zu ordnen und zu rationalisieren.

Eine umfassende Baurechtsamnestie, wie sie vereinzelt in den Medien zu lesen ist, ist - bis auf das Gesetzesdekret Salva Casa - nicht in Kraft (Stand Januar 2026).

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Vermietung Ferienwohnungen in Italien. Wichtige Änderungen für Eigentümer ab 2026

Das Jahressteuergesetz 2026 in Italien sieht eine Neuerung vor, wonach für Vermieter von drei oder mehr Immobilien - Ferienhäusern - eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer erforderlich ist.  

Insbesondere wird die bisherige Regelung geändert, wonach die unternehmerische Tätigkeit ab der fünften Immobilie im Besitz begann. Dies gilt auch für deutsche Eigentümer, die mehrere Immobilien in Italien vermieten.

In diesem Zusammenhang hat das Ministerium für Tourismus klargestellt, dass ab der dritten Immobilie, die für Kurzzeit- oder Ferienvermietungen genutzt wird, eine SCIA - eine baurechtliche Genehmigung - erforderlich ist. Die SCIA (Segnalazione Certificata di Inizio Attività, zertifizierte Meldung der Aufnahme einer Tätigkeit) ist eine obligatorische Selbstbescheinigung, die bei der Gemeinde eingereicht wird und es ermöglicht, eine Tätigkeit (handwerklich, gewerblich, industriell) mit sofortiger Wirkung aufzunehmen, zu ändern oder einzustellen, ohne vorläufige Überprüfungen abzuwarten. Sie ersetzt die alten Zustimmungsurkunden und überträgt die Verantwortung für die Anforderungen auf den Inhaber.

2025 wurde die Neuerung des CIN (Codice Indentificativo Nazionale, nationaler Identifikationscode) umgesetzt. Im Durchführungsdekret des CIN, wurden klare Regeln für die Sicherheit der vermieteten Immobilien vorgesehen.